buren-logoburen-chinalegalangle-rightangle-left
28-08-2020

Соглашение об избежании двойного налогообложения Россия-Нидерланды

Министерство финансов России не так давно направило письмо в Министерство финансов Нидерландов, в котором Россия предложила пересмотреть соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Нидерландами («Соглашение») и, среди прочего, увеличить минимальные ставки налога у источника на проценты с 0% до 15% и налога у источника на дивиденды с 5% до 15% применительно ко всем случаям.
 
Из-за тесных экономических связей между Россией и Нидерландами расторжение Соглашения будет сопряжено со значительными экономическими последствиями, поэтому данный сценарий представляется менее вероятным, но тем не менее не может быть полностью исключен. Ниже мы кратко прокомментируем возможные варианты развития событий с точки зрения налогового законодательства Нидерландов.

Дивиденды
Если в  Соглашение будут внесены поправки, предусматривающие для Нидерландов более высокие ставки налога у источника на дивиденды, то выплачиваемые нидерландскими компаниями в пользу российских компаний или физических лиц дивиденды должны будут облагаться по ставке 15%.  Следует отметить, что в соответствии с налоговым законодательством Нидерландов при соблюдении определенных условий возможно получить освобождение от уплаты налога у источника на дивиденды, выплачиваемые в пользу юридических лиц. Одним из условий применения такого освобождения является наличие соглашения об избежании налогообложения между Нидерландами и юрисдикцией, в которой получатель дивидендов является резидентом. Другими словами, если выполняются и другие условия указанного освобождения, то налог у источника на дивиденды в Нидерландах при выплате «квалифицированным» российским компаниям не будет удерживаться.

Проценты и роялти
Налоговое законодательство Нидерландов не предусматривает налог у источника на проценты и роялти (в следующем году налог у источника на проценты и роялти будет введен в отношении платежей в низконалоговые юрисдикции).  Таким образом, вне зависимости от того, будет ли Соглашение расторгнуто или изменено, мы не ожидаем, что на практике при выплатах процентов и роялти из Нидерландов в Россию будет удерживаться налог у источника.
 

Многосторонняя налоговая конвенция
С 1 января 2021 года должны были вступить в силу поправки в Соглашения, внесенные Многосторонней конвенцией по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (МНК).  Изменение или расторжение Соглашения может также оказать влияние и на ситуацию с МНК.

Мы будем держать вас в курсе данных событий. Если у вас возникнут какие-либо вопросы или комментарии, пожалуйста, обращайтесь – мы всегда рады обратной связи.

Ключевые контакты

Peter van Dijk

Партнер, гражданское и налоговое право
Отправить эл. сообщение
+31 70 318 4834

IJsbrand Uljée

Старший налоговый консультант
Отправить эл. сообщение
+ 31 70 318 4200

Elena Vakhtinskaya

Старший юрист
Отправить эл. сообщение
+31 70 318 4888

Follow us!
Subscribe newsletter  LinkedIn

Related news & updates