2018年荷兰税收制度概要

荷兰的居民企业应就其利润缴纳荷兰企业所得税，应税利润不超过20万欧元的部分税率为20%，超过20万欧元的部分税率为25%。由于荷兰一直致力于保持对投资者的吸引力，荷兰政府计划在2021年之前逐步将25%的税率降至21%，20%的税率降至16%。尽管荷兰政府有意将抵扣期限减至6年，营业亏损原则上可从前一年度及后9个年度的利润中抵扣。

根据荷兰的参股免税制度，为避免双重征税，针对满足条件的相关收益（包括股息及资本收益），均不征收荷兰企业所得税。

荷兰公司向股东分配股息时，原则上仍需按15%的税率缴纳股息预提税，但符合特定条件时可免征股息预提税。自2018年1月1日起，荷兰公司向位于与荷兰签订税收协定的国家境内且持有该公司超过5%股份的股东分配股息时，可免征股息预提税。荷兰政府计划在2020年1月1日前取消股息预提税，但滥用税收协定情形及向低税收区域付款的情形除外。

目前荷兰不对利息和特许权使用费征收预提税。但荷兰政府计划在2021年1月1日对荷兰纳税人向低税率管辖区域支付利息和特许权使用费的情形引入预提税制度。

荷兰已签署多项避免双重征税的税收协定，股息、利息、特许权使用费的预提税税率可据此降低。

非荷兰居民企业就来源于荷兰的收入需缴纳荷兰企业所得税，收入包含了通过常设机构获得的利润、位于荷兰的不动产所产生的收入、及有实质利益关系的荷兰企业的收入。

荷兰一般增值税税率为21%。特殊情形下适用6%的增值税税率，甚至免征增值税。

转让不动产需缴纳不动产转让税。一般情形下，税率为6%。对于居住用途的不动产，可适用2%的税率。

个人需就其收入缴纳个人所得税。个人所得税税率因个人收入来源不同而分类征收。受雇收入最高税率目前为51.95%，但在某些情况下亦可享受税收减免。符合条件的高技术和/或高学历人士移民到荷兰工作可享受30%的税收优惠，即收入的30%不被征税（即“30% Ruling”）。该政策旨在降低外籍员工产生额外费用的负担。若被授予30%Ruling，该相关荷兰居民纳税人可选择作为“部分非荷兰居民身份”，仅就其来源于荷兰的收入纳税。

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