低税率および非協力的な国・地域に関するオランダのブラックリストの縮小

オランダにおける税務上の影響
オランダは、法定の事業所得税が定められていない、または法定の事業所得税が9％未満の国・地域に関するブラックリストを設けています。オランダのブラックリストには、非協力的な管轄区域に関するEUのブラックリスト（EU ブラックリスト）に掲載されている国・地域も含まれます。（統合された）オランダのブラックリストに掲載されることによる主な影響は以下の通りです：

1. 2024年1月1日以降に開始する事業年度について、タックスヘイブン対策税制規制が適用される；
2. ブラックリストに掲載された国・地域が取引や会社組織に関与している場合、事前裁定を受けることができなくなる；および
3. ブラックリストに掲載された国・地域に存在する関連会社に対して直接的に（または間接的に）支払われる配当、利子およびロイヤルティに25.8%（2025年度）の源泉徴収税が適用される。

2025年度については、オランダのブラックリストには、アンギラ、バーレーン、バルバドス、バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島、フィジー、ガーンジー、グアム、マン島、ジャージー、パラオ、パナマ、ロシア、サモア、トリニダード・トバゴ、トルクメニスタン、米領バージン諸島、米領サモアおよびバヌアツが含まれています。
 
オランダのブラックリストに掲載された国・地域は、2025年の暦年全体を通じて適用され、翌暦年に年次でリストの見直しが行われます。

EUブラックリスト
EUブラックリストは、経済蔵相理事会（Ecofin）により1年に2回更新されます。EUブラックリストに掲載された国・地域は、DAC6（ホールマークCにEUブラックリストへの言及があるため）および／またはCbCR開示指令（EUブラックリストおよびいわゆるEUグレーリストへの言及があるため）に基づく開示が義務付けられる可能性があります。EUブラックリストの詳細については、欧州理事会のウェブサイトをご参照ください。

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