Lista negra neerlandesa de jurisdicciones con baja tributación

El 29 de diciembre de 2023, el Ministerio de Hacienda neerlandés publicó su lista negra de jurisdicciones con baja tributación aplicable para el año 2024. Se decidió añadir Antigua y Barbuda, Belice, Rusia y las Seychelles. Al mismo tiempo, Emiratos Árabes Unidos fue eliminado de la lista.

Implicaciones fiscales en los Países Bajos
La lista negra neerlandesa recoge jurisdicciones con un tipo impositivo legal sobre los beneficios inferior al 9 %. La lista negra neerlandesa también incluye las jurisdicciones incluidas en la lista negra de jurisdicciones no cooperativas de la UE (lista negra de la UE). Los principales efectos de estar en la lista negra neerlandesa (combinada) son:

1. la aplicación de las normas sobre sociedades extranjeras controladas para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2024;
2. la imposibilidad de obtener una resolución fiscal anticipada si interviene una jurisdicción incluida en la lista negra en una transacción o estructura empresarial; y
3. la aplicación de una retención fiscal a un tipo del 25,8 % (2024) sobre los pagos de dividendos, intereses y cánones efectuados a empresas de jurisdicciones incluidas en la lista negra.

Para 2024, la lista negra neerlandesa incluye Anguila, Antigua y Barbuda, Bahamas, Bahréin, Barbados, Belice, Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán, Fiyi, Guernesey, Guam, Isla de Man, Jersey, Palaos, Panamá, Rusia, Samoa, Trinidad y Tobago, Turkmenistán, Islas Turcas y Caicos, las Seychelles, Islas Vírgenes Estadounidenses, Samoa Estadounidense y Vanuatu.

La inclusión de una jurisdicción en la lista negra neerlandesa está vigente durante todo el año natural 2024, con una revisión anual de la lista a partir del siguiente año natural.