ESG e impuestos: tres preguntas sobre una política fiscal responsable

Actualmente, las políticas fiscales responsables no son obligatorias, pero pueden ser una parte útil de una estrategia de criterios medioambientales, sociales y de gobernanza general. Las desventajas de publicar una política fiscal responsable pueden incluir riesgos para la reputación (por ejemplo, si la política fiscal responsable no se aplica en la práctica, o si no contribuye lo suficiente a la sociedad) y riesgos financieros, ya que puede limitar las opciones permitidas disponibles, y provocar dudas adicionales de las autoridades tributarias y de la sociedad en general (como prensa y ONG).

¿Qué cuestiones suelen incluirse en una política fiscal responsable?
Una política fiscal responsable suele constar de los siguientes componentes:

• Estrategia fiscal: Incluye el establecimiento de principios tributarios aprobados por la junta directiva u otro órgano corporativo (los llamados principios tributarios, ver más abajo), la frecuencia de la revisión de los principios tributarios, informes sobre el cumplimiento de los principios tributarios, qué entidades están comprendidas en el ámbito de los principios tributarios, y cómo se vincula el enfoque de los impuestos con las actividades empresariales y los objetivos de desarrollo sostenible.
• Marco de control fiscal: Se trata de una descripción de cómo una empresa cumple con las regulaciones fiscales y gestiona los riesgos fiscales, incluido el cumplimiento de los principios fiscales de la empresa.
• Principios fiscales: Ejemplos de principios tributarios incluyen el cumplimiento de la letra, el propósito y la intención de las leyes tributarias, la presentación completa y oportuna de las declaraciones de impuestos, la planificación tributaria de conformidad con las actividades económicas y los beneficios tributarios generalmente disponibles, no utilizar una planificación tributaria agresiva ni jurisdicciones con bajos impuestos, transparencia total sobre los hechos hacia las autoridades tributarias, pago de impuestos cuando se ha creado valor, y aplicación del principio de plena competencia.
• Relación con autoridades tributarias y otras partes interesadas: Descripción de cómo actúa la empresa ante las autoridades tributarias, como la aplicación de un seguimiento horizontal, acordar resoluciones fiscales anticipadas o acuerdos anticipados de fijación de precios, descripción de las actividades de grupos de presión, e intención de resolver conflictos con las autoridades tributarias en una etapa temprana.
• Transparencia fiscal y presentación de informes: La sociedad informa sobre la estrategia fiscal y el suministro anual de información, por ejemplo, en cuanto a información sobre en qué países están establecidas las entidades del grupo, el número de empleados por país, el volumen de negocios de terceros y empresas del grupo, los impuestos pagados, incluido el impuesto de sociedades, el IVA y el impuesto sobre sueldos y salarios, facilidades tributarias aplicadas pertinentes o regímenes tributarios especiales.

¿Qué fuentes se utilizan habitualmente para compartir las políticas fiscales responsables?
La forma en que una empresa comparte su política fiscal responsable con sus partes interesadas dependerá de la estrategia fiscal elegida. Con un enfoque prudente, las políticas fiscales responsables normalmente solo se comparten con las partes interesadas cuando lo solicitan. Una estrategia más ambiciosa normalmente publicará las políticas fiscales responsables a través del sitio web de la empresa y los canales de redes sociales, y proporcionará actualizaciones anuales sobre información importante relacionada con los impuestos.

En BUREN tendremos mucho gusto en analizar su enfoque en materia de política fiscal responsable y ESG.