Belastingplan 2019 gepresenteerd

Op 18 september 2018 heeft het kabinet het Belastingplan 2019 gepresenteerd. Hieronder staat een kort overzicht van de belangrijkste maatregelen voor Nederlandse cliënten:

1. De schuld van een aanmerkelijk belanghouder aan zijn eigen vennootschap wordt in aanmerking genomen als inkomen uit aanmerkelijk belang voor zover deze schuld EUR 500.000 te boven gaat. Het is de bedoeling dat deze maatregel wordt ingevoerd per 1 januari 2022.
    
2. In box 1 van de inkomstenbelasting zal een tweeschijvenstelsel worden ingevoerd met een basistarief van 37,05% voor het inkomen tot en met EUR 68.507 en een verlaagd toptarief van 49,5% voor het inkomen vanaf EUR 68.507. Tevens worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting verhoogd.
    
3. Het tarief in box 2 van de inkomstenbelasting zal in twee stappen worden verhoogd van 25% naar 26,25% per 2020 en naar 26,9% per 2021.
    
4. De aftrek voor uitgaven gemaakt ten behoeve van monumentenpanden en scholing worden afgeschaft en vervangen door subsidieregelingen.
    
5. De duur van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers uit het buitenland (expats) zal worden ingekort van 8 naar 5 jaar vanaf 2019 (zonder overgangsrecht).
    
6. Om het fiscale vestigingsklimaat in Nederland te verbeteren wordt het vennootschapsbelasting tarief stapsgewijs verlaagd. De eerste schijf (winsten tot EUR 200.000) zal worden verlaagd van 20% naar 16% (2019: 19%, 2020: 17,5%, 2021: 16%). De tweede schijf (voor winsten vanaf EUR 200.000) zal worden verlaagd van 25% naar 22,25% (2019: 24,3%, 2020: 23,9%, 2021: 22,25%).
    
7. De termijn voor voorwaartse verliesverrekening in de vennootschapsbelasting wordt verminderd van 9 naar 6 jaar.
    
8. Afschrijven op onroerend goed is in alle gevallen alleen nog mogelijk voor zover de boekwaarde hoger is dan de WOZ-waarde.
    
9. Om het fiscale vestigingsklimaat verder te verbeteren wordt de dividendbelasting afgeschaft vanaf 2020.
    
10. Om belastingontwijking tegen te gaan wordt vanaf 2020 ook een conditionele bronbelasting geïntroduceerd op dividenden als deze betaald worden aan laagbelastende jurisdicties (<7% vennootschapsbelasting) / jurisdicties op de EU zwart lijst en in misbruiksituaties. Deze conditionele bronbelasting zal alleen van toepassing zijn op entiteiten (niet op particulieren) die (alleen of met anderen) een controlerende invloed hebben.
     
11. Verder wordt vanaf 2021 een conditionele bronbelasting geïntroduceerd op rente en royalty betaling aan ontvangers in laagbelastende / EU zwarte lijst jurisdicties of in misbruiksituaties.
     
12. Als gevolg van de EU anti-belastingontwijking richtlijn 1 (Anti-Tax Avoidance Directive 1 of “ATAD 1”), wordt een earnings stripping regel geïntroduceerd. Deze regel beperkt de aftrek van de netto rentekosten tot 30% van de gecorrigeerde winst of EUR 1 miljoen indien dat hoger is dan 30% van de gecorrigeerde winst.
     
13. In samenhang met de invoering van de earnings stripping regel worden de renteaftrekbeperkingen met betrekking tot overmatige deelnemingsschulden en excessieve overnameschuld afgeschaft. Ook wordt de beperking met betrekking tot verliescompensatie voor houdster/financiering entiteiten afgeschaft.
     
14. Als gevolg van ATAD 1 wordt een controlled foreign company regel geïntroduceerd.
     
15. Het verlaagde btw-tarief van 6% wordt verhoogd naar 9% vanaf 1 januari 2019.

De voorgestelde wetgeving moet nog worden goedgekeurd door de Tweede- en Eerste Kamer.

Uiteraard zijn we beschikbaar voor vragen.

Wilt u ons nieuws direct in uw mailbox ontvangen? Meldt u zich dan aan voor onze nieuwsbrief

Of volg ons via LinkedIn